Diciembre es el último mes para tomar algunas decisiones que afectan a los impuestos de todo el año, y enero es el mes con más trámites del calendario fiscal. Te lo dejamos en una lista.
Antes del 31 de diciembre de 2026
- Revisa tu beneficio del año. Con la calculadora de IRPF sabrás si la Renta te saldrá a pagar o a devolver, y podrás ahorrar con tiempo.
- Adelanta compras que ibas a hacer igualmente. Un ordenador o una herramienta pagados en diciembre cuentan como gasto (o amortización) de 2026. Solo si de verdad los necesitas: gastar para ahorrar impuestos nunca sale a cuenta.
- Factura lo que ya has hecho. Los trabajos terminados en 2026 deben facturarse con fecha de 2026.
- Decide los cambios de régimen. En diciembre se presentan en el modelo 036 las opciones para el año siguiente: acogerte al IVA de caja, renunciar a módulos o a la estimación directa simplificada.
- Plan de pensiones. Las aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre reducen tu base del IRPF de 2026, con un límite general de 1.500 € al año, que puede ampliarse con planes de empleo para autónomos.
- Revisa tu base de cotización. La Seguridad Social regulariza la cuota con tus ingresos reales. Si este año ganaste bastante más o menos de lo que declaraste, puedes cambiar tu tramo para 2027 y evitar sorpresas. Compruébalo con la calculadora de cuota.
- Ordena tus libros. Comprueba que todas las facturas del año están en tu libro de ingresos y gastos.
Plazos de enero de 2027
En 2027, el 30 y el 31 de enero caen en fin de semana, así que los plazos que terminaban esos días pasan al lunes 1 de febrero.
| Modelo | Qué es | Hasta |
|---|---|---|
| 111 | Retenciones a trabajadores y profesionales (4.º trimestre) | 20 de enero |
| 115 | Retenciones del alquiler del local (4.º trimestre) | 20 de enero |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF (4.º trimestre) | 1 de febrero |
| 303 | IVA del 4.º trimestre | 1 de febrero |
| 390 | Resumen anual del IVA de 2026 | 1 de febrero |
| 349 | Operaciones con la UE (si es trimestral) | 1 de febrero |
| 190 y 180 | Resúmenes anuales del 111 y del 115 | 1 de febrero |
Si domicilias el pago, el plazo para presentar termina unos días antes. Después, en febrero, llega el modelo 347 de operaciones con terceros de más de 3.005,06 €.
Tienes todo el año en el calendario fiscal del autónomo.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento el 303 el 2 de febrero?
Se considera fuera de plazo y se aplica un recargo. Calcúlalo con la calculadora de recargo.
¿Tengo que presentar el 390 si no he tenido actividad?
Si estás dado de alta en IVA, normalmente sí, aunque sea con todo a cero. Hay excepciones para algunos casos concretos.
¿Puedo cambiar mi base de cotización en diciembre?
Sí. Los cambios pedidos hasta el 31 de diciembre se aplican desde el 1 de enero.
Fuentes oficiales
Revisado el 27 de octubre de 2026. Información orientativa: no sustituye al asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.