Cuando compras algo que vas a usar varios años en tu negocio, no se deduce todo de golpe: se reparte como gasto durante su vida útil. A eso se le llama amortizar.
Qué se amortiza y qué no
- Se amortiza lo que dura más de un año y pierde valor con el uso: ordenadores, móviles, muebles, maquinaria, vehículos, el local o una reforma.
- No se amortiza lo que se gasta enseguida (papel, material de oficina) ni lo que no se desgasta, como el suelo de un local.
Tabla de amortización simplificada
Es la que usan la mayoría de autónomos, los que están en estimación directa simplificada:
| Tipo de bien | Coeficiente máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios y locales | 3 % | 68 años |
| Mobiliario, enseres e instalaciones | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Puedes aplicar un coeficiente más bajo, pero no superar el periodo máximo.
Cómo se calcula
- Toma el precio sin IVA, más los gastos para ponerlo en marcha (transporte, instalación).
- Multiplícalo por el coeficiente: es la amortización de un año completo.
- El primer año, aplícalo solo a los meses o días desde que empiezas a usarlo.
Ejemplo. Compras en abril una mesa y una silla de oficina por 900 €. Al 10 % anual, son 90 € al año. En el primer año la usas 9 meses: deduces 67,50 €. Los años siguientes, 90 € hasta llegar a los 900 €.
Calcula tu tabla año a año con la calculadora de amortización.
Compras de 300 € o menos
Los autónomos con un negocio pequeño pueden deducir de golpe, el mismo año, cada bien que cueste 300 € o menos sin IVA, con un máximo de 25.000 € al año. Es la libertad de amortización para bienes de escaso valor. Un ratón, una impresora o una silla barata entran aquí.
Y el IVA
El IVA de la compra no se amortiza: lo deduces entero en el modelo 303 del trimestre en que compras. Por ejemplo, si el ordenador costó 1.210 €, deduces 210 € de IVA ese trimestre y amortizas los 1.000 € en varios años.
Preguntas frecuentes
¿Dónde apunto las amortizaciones?
En el libro registro de bienes de inversión, y como gasto en tu declaración de la Renta y en el modelo 130 de cada trimestre.
¿Puedo amortizar algo que ya tenía antes de ser autónomo?
Sí, si pasas a usarlo para el negocio. Se amortiza por su valor en ese momento, no por lo que te costó.
¿Qué pasa si vendo un bien que estoy amortizando?
La diferencia entre lo que vale pendiente de amortizar y el precio de venta es una ganancia o una pérdida, que va a tu IRPF.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria (sede electrónica)
- Orden de 27 de marzo de 1998, tabla de amortización simplificada (BOE)
Revisado el 27 de octubre de 2026. Información orientativa: no sustituye al asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.
