Normalmente pagas el IVA de una factura en el trimestre en que la emites, aunque el cliente todavía no te haya pagado. El IVA de caja cambia eso: lo ingresas cuando cobras.
Cómo funciona
- El IVA de tus facturas se declara en el 303 del trimestre en que cobras. Si no cobras, como tarde se declara el 31 de diciembre del año siguiente.
- El IVA de tus gastos se deduce cuando pagas esas facturas, no cuando las recibes.
Ejemplo. En septiembre emites una factura de 5.000 € + 1.050 € de IVA, y el cliente te paga en noviembre. Con el régimen general, ingresas esos 1.050 € en el 303 del tercer trimestre (en octubre), antes de cobrar. Con el IVA de caja, los ingresas en el 303 del cuarto trimestre (en enero), cuando ya tienes el dinero.
Requisitos
- Facturar como máximo 2 millones de euros al año.
- Que los cobros en efectivo a un mismo cliente no pasen de 100.000 € al año.
- Pedirlo en el modelo 036, al darte de alta o durante el mes de diciembre anterior al año en que quieres aplicarlo.
Una vez dentro, sigues en el régimen mientras no renuncies. Si renuncias, no puedes volver en tres años.
Ventajas e inconvenientes
- Ventaja: no adelantas a Hacienda un IVA que todavía no has cobrado. Es muy útil si tus clientes pagan a 60 o 90 días o si alguno se retrasa.
- Inconveniente 1: tampoco deduces el IVA de tus gastos hasta que los pagas.
- Inconveniente 2: más control. Tienes que apuntar en tus libros la fecha y la forma de cada cobro y pago.
- Inconveniente 3: tus clientes solo pueden deducir el IVA cuando te pagan, y algunas empresas lo ven como una molestia.
Si el problema es un cliente que no paga, lee también qué hacer si un cliente no te paga y calcula lo que puedes reclamarle con la calculadora de intereses de demora.
Preguntas frecuentes
¿Me compensa el IVA de caja?
Suele compensar si facturas a empresas que pagan tarde y tienes pocos gastos con IVA. Si cobras al momento, apenas notarás diferencia.
¿Afecta al IRPF?
No. El IVA de caja solo cambia cuándo pagas el IVA. Los ingresos del IRPF se siguen imputando cuando emites la factura.
¿Puedo aplicarlo solo a algunas facturas?
No. Si te acoges, se aplica a todas tus operaciones, salvo algunas excepciones como las exportaciones o las operaciones intracomunitarias.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria (sede electrónica)
- Ley 37/1992 del IVA, artículos 163 decies a sexiesdecies (BOE)
Revisado el 27 de octubre de 2026. Información orientativa: no sustituye al asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.
