Los oficios tienen algunas reglas de IVA propias que pocos conocen y que pueden ahorrarte problemas con clientes y con Hacienda.
Ficha rápida
| Tipo de actividad | Empresarial (sección 1.ª del IAE) |
|---|---|
| Epígrafe habitual | 504.1 · Instalaciones eléctricas · 504.2 · Fontanería, frío, calor y aire acondicionado |
| IVA | 21 %, o 10 % en reformas de vivienda que cumplan requisitos |
| Retención de IRPF | No, salvo en módulos (1 % si facturas a empresas) |
| Régimen de IRPF | Estimación directa o módulos (si cumples los límites) |
IVA del 10 % en reformas de vivienda
Las obras de reparación o renovación en una vivienda pueden llevar el 10 % de IVA en lugar del 21 % si se cumplen todos estos requisitos:
- El cliente es un particular que la usa como vivienda (no una empresa).
- La vivienda se terminó hace al menos dos años.
- Los materiales que pones tú no superan el 40 % del precio total.
Ejemplo. Cambias la instalación de un baño de un particular por 1.500 €, de los que 400 € son materiales (el 27 %). Puedes facturar con un 10 % de IVA: 1.500 + 150 = 1.650 €. Si el cliente fuera una empresa, sería al 21 %.
Cuando trabajas para un constructor
Si eres subcontratista de una empresa constructora en una obra de construcción o rehabilitación, se suele aplicar la inversión del sujeto pasivo: facturas sin IVA y es el constructor quien lo declara. Pon en la factura «Operación con inversión del sujeto pasivo».
¿Módulos o estimación directa?
Estos epígrafes pueden tributar en módulos (estimación objetiva) si no superas los límites de facturación. En módulos pagas según datos fijos (personal, potencia eléctrica…), no por lo que ganas, y tus clientes empresas te retienen un 1 %. La mayoría de autónomos nuevos está en estimación directa, que es la que explicamos en el resto de guías.
Gastos deducibles habituales
- Furgoneta (suele ser más fácil justificar el uso exclusivo): mira la guía del coche y vehículos.
- Herramientas (amortización del 30 %, o de golpe si cuestan 300 € o menos).
- Materiales, ropa de trabajo y equipos de protección.
- Seguro de responsabilidad civil, muy recomendable en estos oficios.
- Dietas cuando comes cerca de la obra.
¿Empiezas ahora? Sigue los pasos de la guía para darte de alta como autónomo, mira cuánto pagarás con la calculadora de cuota y calcula tu tarifa con la calculadora de precio por hora.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un carné o habilitación?
Para instalaciones eléctricas, de gas o térmicas suele hacer falta estar habilitado y registrado como empresa instaladora en tu comunidad autónoma. Consúltalo en la consejería de Industria.
¿Puedo cobrar en efectivo?
Sí, pero con particulares el límite es de 1.000 € por operación si alguna de las partes es empresario o profesional. Y tienes que hacer factura igualmente.
¿El IVA del 10 % lo tengo que justificar?
Sí. Pide al cliente una declaración firmada de que usa la vivienda como domicilio, y guarda las facturas de materiales.
Fuentes oficiales
Revisado el 27 de octubre de 2026. Información orientativa: no sustituye al asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.
